Betriebsrentner zahlen für ihre Betriebsrente die vollen Krankenkassenbeiträge von annähernd 20 Prozent zehn Jahre lang, abgemildert nur durch einen Freibetrag. Wie hoch ist dieser Freibetrag? Um wie viel steigt er 2027?
Wer nach vielen Berufsjahren in 📤 Rente geht und beispielsweise in eine
Direktversicherung – die
Metallrente ist so eine – eingezahlt hat, wundert sich, wenn er ein Schreiben seiner Krankenkasse bekommt, in dem sie ihm vorrechnet, wie viel er in den kommenden 🗓️
zehn Jahren oder 120 Monaten für seine
"fiktive" Betriebsrente zu zahlen hat. Die Sozialabgabenlast wird nur durch einen
Freibetrag, den GKV-Betriebsrentenfreibetrag, gemildert.Damit die Krankenkassen auf die
Auszahlung einer Direktversicherung Versicherungsbeiträge erheben dürfen, muss diese als
„Versorgungsbezug“ gelten. Da eine
Lebensversicherung, die du
privat abschließt,
beitragsfrei wäre, muss der Gesetzgeber die
Direktversicherung rechtlich als Betriebsrente „fiktiv“ definieren, damit sie denselben Regeln unterliegt wie eine Rente, die direkt aus der Firmenkasse kommt. Das Wort „fiktiv“ bedeutet hier nicht „unreal“, sondern
„rechtlich so behandelt, als ob“. Es ist ein 😠
juristischer Kniff, um eine
private Versicherungslösung in das Korsett des Arbeits- und Sozialversicherungsrechts für Betriebsrenten zu stecken.
Wer muss Krankenkassenbeiträge zahlen?
- Wer eine Direktversicherung hat,
- von seinem Ex-Arbeitgeber eine
Betriebsrente (Direktzusage) oder
- Geld von einer
Pensionskasse bekommt,
muss dafür die
vollen Krankenkassen- und Pflegebeiträge zahlen, sprich den
Arbeitgeber- und den Arbeitnehmeranteil, insgesamt mittlerweile annähernd 19 Prozent:
Der höchste kassenindividuelle Zusatzbeitrag in Deutschland liegt 2026 bei 4,39 % (z. B. bei der BKK24).
-
Allgemeiner Beitragssatz: 14,60 %
-
Höchster Zusatzbeitrag: 4,39 %
-
Maximaler GKV-Gesamtbeitragssatz: 18,99 %
Dank einer Gesetzesänderung zum 1. Januar 2020 gibt es einen
Freibetrag, den sogenannten
GKV-Betriebsrentenfreibetrag (GKV steht für gesetzliche Krankenversicherung).
Wie hoch ist dieser Freibetrag und wie hat er sich entwickelt?
Dieser
Freibetrag wurde zum 1. Januar 2020 eingeführt, um Betriebsrentner bei den Krankenversicherungsbeiträgen zu entlasten. Vorher gab es eine Freigrenze, bei deren Überschreitung die gesamte Betriebsrente verbeitragt wurde.
Seit der Einführung des Freibetrags müssen Beiträge nur noch für den Teil der Betriebsrente gezahlt werden, der den Freibetrag übersteigt.Entwicklung des GKV-Betriebsrentenfreibetrags in den letzten Jahren: -
2020: 159,25 Euro
-
2021: 164,50 Euro
-
2022: 164,50 Euro
-
2023: 169,75 Euro
-
2024: 176,75 Euro
-
2025: 187,25 Euro
-
2026: 197,75 Euro
-
2027: 206,75 Euro
Schätzwerte für 2028 bis 20302028*
ca. 215,75 €
+9,00 €
2029*
ca. 225,25 €
+9,50 €
2030*
ca. 235,25 €
+10,00 €
Was bedeutet das für 2027?
Zum
1. Januar 2026 ist der Freibetrag um
10,50 Euro auf 197,75 Euro gestiegen. Das bedeutet: Die ersten 197,75 Euro Ihrer monatlichen Betriebsrente bleiben in der Krankenversicherung
beitragsfrei.
Zum 1
. Januar 2027 dürfte der Freibetrag um weitere
9 Euro auf 206,75 Euro steigen.
Der 😢 Wermutstropfen: Der Freibetrag gilt weiterhin nur für die Krankenversicherung, 🚫 nicht für die Pflegeversicherung. In der Pflegeversicherung wird weiterhin der volle Beitragssatz auf die gesamte Betriebsrente fällig (sofern die Freigrenze von 206,75 Euro überschritten wird). Da der durchschnittliche Zusatzbeitrag der Krankenkassen 2026 auf 3,25 bis 3,36 Prozent gestiegen ist und viele Kassen sogar darüber liegen, bleibt die Gesamtbelastung für viele Rentner trotz des höheren Freibetrags hoch. Das heißt, diese 206,75 Euro bleiben 2027 versicherungsfrei – für alles darüber hinaus zahlen Betriebsrentner den vollen Beitrag. Der Freibetrag gilt
nur für den
Krankenkassenbeitrag,
nicht für den
Pflegebeitrag – und der stieg zum 1. Januar 2025 von 3,4 Prozent für Rentner mit Kindern auf
3,6 Prozent und von 4,0 Prozent auf 4,2 Prozent für Kinderlose. Damit erhöhen sich natürlich die Gesamtbeiträge,
die Betriebsrentnerinnen und -rentner an die Krankenkasse zahlen müssen.
206,75 Euro Freibetrag ab 2027
- 2022 war der
Freibetrag bei 164,50 Euro eingefroren, aber
- 2023 stieg er wieder – und zwar auf 169,75 Euro. Die entsprechende
„Verordnung über maßgebende Rechengrößen der Sozialversicherung für 2023“ wurde im November 2022 vom
Bundesrat abgenickt. Übrigens, der Freibetrag gilt ausschließlich für die Krankenversicherung, nicht aber für die Pflegeversicherung. Für die Pflegeversicherung zahlen Betriebsrentnerinnen und -rentner den vollen Beitrag ohne Freibetrag.
- Der Freibetrag ist für Ost und West einheitlich bei 187,25 Euro – und erhöht sich
- 2026 auf 197,75 Euro.
- Aufgrund der guten Lohnentwicklung im Jahr 2024 stiegen alle Rechengrößen laut
"Steuertipps.de" vergleichsweise stark: Die den Sozialversicherungsrechengrößen 2026 zugrunde liegende Lohnentwicklung 2024 betrug bundesweit 5,16 Prozent.
- Übrigens, eingeführt wurde der Freibetrag zum 1. Januar 2020 in der Höhe von 159,25 Euro.
Hinweis: Die Krankenkassen passen die Berechnungen in der Regel automatisch an. Trotzdem:
Abrechnung für Januar 2027 prüfen.
Bezugsgrößen in der Sozialversicherung
Was heißt das konkret? Die Sozialmathematiker nehmen eine sogenannte „
Bezugsgröße“ als Maßstab, die sich vom „
Durchschnittsentgelt der gesetzlichen Rentenversicherung“ ableitet (definiert im
§ 18 des Vierten Sozialgesetzbuches (SGB)). Sie beziehen sich dabei auf das
Durchschnittsentgelt der gesetzlichen Rentenversicherung im vorvergangenen Kalenderjahr, sprich für 2023 dann auf 2021. Der
GKV-Betriebsrentenfreibetrag entspricht einem Zwanzigstel (1/20) der bundeseinheitlichen Bezugsgröße in der Sozialversicherung. Somit ergibt sich folgende Rechnung: 3.955 ÷ 20 = 197,75 Euro. Wie hoch die Beitragsbemessungsgrenzen und Bezugsgrößen in der Sozialversicherung sind, schaut am besten bei der Seite
Lohn-Info vorbei.
Das gesetzliche Prozedere
Die Festlegung der bundeseinheitlichen Bezugsgröße für das Jahr 2026 erfolgte in einem mehrstufigen Verfahren im Herbst 2025.
Hier sind die entscheidenden Termine:
-
9. September 2025: Das Bundesministerium für Arbeit und Soziales (BMAS) veröffentlichte den Referentenentwurf der „Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026“. Damit wurden die Werte (basierend auf der Lohnentwicklung von 2024) erstmals offiziell bekannt.
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8. Oktober 2025: Das Bundeskabinett beschloss die Verordnung offiziell.
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21. November 2025: Der Bundesrat stimmte der Verordnung zu.
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26. November 2025: Die Verordnung wurde im Bundesgesetzblatt verkündet, womit die Werte (einschließlich der monatlichen Bezugsgröße von 3.955 Euro) final festgeschrieben wurden.
Status: Der Wert von
206,75 Euro für 2027 stammt aus dem offiziellen Verordnungsentwurf des BMAS. Die finale Verordnung muss noch vom Bundeskabinett beschlossen werden und benötigt im späten Herbst 2026 die Zustimmung des Bundesrates.
Hintergrund der Erhöhung
Die Bezugsgröße folgt mit einer gewissen Verzögerung der allgemeinen Lohnentwicklung. Da die Löhne im Jahr 2024 um etwa 5,16 % gestiegen sind, wurde die Bezugsgröße für 2026 entsprechend deutlich angehoben. Da der Freibetrag für Betriebsrentner gesetzlich an diese Größe gekoppelt ist (1/20 der Bezugsgröße), steigt er zum 1. Januar 2026 automatisch mit an.
Haben Sie noch Fragen dazu, wie genau diese Lohnentwicklung ermittelt wird oder welche anderen Werte (wie die Beitragsbemessungsgrenze) sich dadurch noch verändert haben?
Klingt kompliziert, ist kompliziert – wer sich bei der Berechnung helfen lassen will, greift am besten auf den
Rechner von „Stiftung Warentest“.
Achtung! Wer freiwillig Versicherter in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung ist, für den gilt dieser Freibetrag nicht.Mit unserem
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Was von der Rente übrig bleibt
Gesetzlich krankenversicherte Rentner müssen von ihrer gesetzlichen Rente Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung entrichten, insgesamt mehr als elf Prozent der Bruttorente. Sie werden direkt von der Rente abgezogen. Das macht bei 1000 Euro Rente ein Minus von 113 Euro oder sogar mehr, je nach Krankenkasse. Das heißt, unterm Strich bleiben einem Rentner von 1000 Euro weniger als 900 Euro Netto-Rente übrig. Seit 2025 ist es noch mal mehr, denn der Zusatzbeitrag und der Pflegebeitrag haben sich erhöht.
Versicherung plus Steuer
Bruttorente ist nicht gleich Nettorente – das gilt auch für die Steuer. Denn zur Kranken- und Pflegeversicherung kommt noch die Steuer. Die Steuern sind nicht das Problem, aber die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge. Die Kranken- und Pflegeversicherung wird gleich bei der Auszahlung abgezogen und von der Rentenversicherung an die Krankenkasse weitergeleitet. Das ist die Hälfte des Krankenkassenbeitrags von 14,6 Prozent, somit 7,3 Prozent. Die andere Hälfte übernimmt die Rentenversicherung. Die
Pflegeversicherung trägt der Rentner allein – für kinderlose Rentner sind das 4,2 Prozent, für Rentner mit Kindern 3,6 Prozent.
Wer eine gesetzliche Rente bezieht, ist als Pflichtversicherter automatisch in der
Krankenversicherung der Rentner (KVdR) versichert. Die KVdR ist aber nur ein Mantel, denn in der Praxis hat der Rentner mit „seiner“ Krankenkasse zu tun. Das kann die
TK, die BKK, die
AOK oder die
Barmer sein.
Freiwillig gesetzlich Versicherte
Bruttorente ist nicht gleich Nettorente – das wird vor allem freiwillig gesetzlich Krankenversicherten schmerzlich bewusst. Was hat es mit "pflichtversichert" und "freiwillig" krankenversichert auf sich?
Wer in der zweiten Hälfte seines Berufslebens nicht mindestens 90 Prozent in einer gesetzlichen Krankenkasse versichert war (9/10-Regelung), hat in puncto gesetzlicher Krankenversicherung mit Zitronen gehandelt, denn er ist nicht pflichtversichert, sondern freiwillig versichert – mit gravierenden Folgen. Übrigens, die Krankenkassen nehmen es da sehr genau und zählen selbst die Tage. Es zählt dabei auch, wenn der Gatte oder die Gattin über den Partner familienversichert war. Dumm nur, wer in der zweiten Berufshälfte zu lang privatversichert war und zu spät oder zu kurz gesetzlich versichert war. Seit August 2017 entschärft eine Gesetzesänderung die 9/10-Regelung, allerdings nur für Eltern mit Kindern.
Ach ja, und dann muss er natürlich einen Rentenanspruch in der gesetzlichen Rente haben, sonst wird es ebenfalls nichts. Die Versicherungspflicht beginnt dann an dem Tag, an dem die Rente beantragt wird.
Die Folgen für freiwillig Versicherte in der gesetzlichen Krankenkasse: Sie zahlen nämlich den Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil in die gesetzliche Krankenkasse, ferner zahlen sie für alle anderen Einnahmen wie Miet- und Kapitaleinkünfte sowie die Riester-Rente. Der
Spitzenverband der gesetzlichen Krankenversicherungen GKV hat eine viele Seiten lange Liste über alle Einkünfte, für die ein freiwillig gesetzlich Krankenversicherter zahlen muss – und diese Liste ist beängstigend lang. Sie bekommen natürlich die ihnen zustehende Hälfte von der Rentenversicherung. Um den Zuschuss zur gesetzlichen Krankenversicherung müssen sie sich schon selbst kümmern und bei der Rentenversicherung nachhaken.
Betriebsrentenstärkungsgesetz
Flankierend zum Freibetrag gibt es seit 2026 weitere Neuerungen durch das Zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz:
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Abfindung von Kleinstanwartschaften: Die Grenzen für die Abfindung kleiner Betriebsrentenansprüche wurden erhöht. Seit 2026 können laufende Leistungen bis 59,33 € (monatlich) oder Kapitalleistungen bis 7.119 € ohne Zustimmung des Arbeitnehmers abgefunden oder nun auch in die gesetzliche Rentenversicherung übertragen werden.
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Förderung für Geringverdiener: Die Einkommensgrenzen und Förderbeträge für Arbeitgeberzuschüsse wurden angepasst, um die betriebliche Altersvorsorge attraktiver zu machen.
https://vorunruhestand.de/2026/11/freibetrag-fuer-betriebsrente-steigt-2027/
